Chi deve presentare la dichiarazione
La dichiarazione di successione è l'adempimento fiscale obbligatorio che trasferisce i beni di un defunto agli eredi informando l'Agenzia delle Entrate. Va presentata entro 12 mesi dalla data del decesso.
- Eredi diretti e chiamati all'eredità (salvo rinuncia espressa)
- Rappresentanti legali di eredi o legatari minorenni
- Amministratori dell'eredità e curatori di eredità giacenti
- Esecutori testamentari e trustee
📌 Chi è esonerato
Non c'è obbligo se ricorrono tutte insieme: eredità a coniuge/parenti in linea retta, valore inferiore a €100.000, nessun immobile.
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Le sanzioni per chi non rispetta i termini
Non presentare la dichiarazione o presentarla in ritardo comporta sanzioni severe:
Ritardo fino a 30 giorni
60–120%
dell'imposta (min. €50–500 se non dovuta)
Omissione totale
120–240%
dell'imposta (min. €250–1.000 se non dovuta)
Documenti necessari
- Certificato di morte (o autocertificazione)
- Stato di famiglia del defunto e di tutti gli eredi
- Codici fiscali di tutti gli eredi
- Atto di notorietà con l'elenco degli eredi
- Visure catastali degli immobili (le recuperiamo noi)
- Dichiarazioni bancarie al momento del decesso
- Copia testamento autenticato (solo se testamentaria)
- Documenti di eventuali passività o debiti
Quali imposte si pagano
- Imposta di successione — 4% per coniuge/figli (franchigia €1.000.000), 6% per fratelli/sorelle, 8% per altri
- Imposte ipotecarie e catastali — per trasferimento degli immobili
- Imposta di bollo e tributi speciali catastali